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企業所得稅的會計處理(繳納企業所得稅會計分錄)

日期:2023-03-17 14:45:23      點擊:

企業所得稅的會計處理怎么做?企業所得稅的會計分錄區分以下幾種情況:

1、當期應納稅所得額為零的,不用做會計分錄;

2、當期應納稅所得額為正數的,企業所得稅=應納稅所得額(即利潤總額)*所得稅稅率

分錄如下:

當期計算出應納稅所得額時,計提當期所得稅費用

借:所得稅費用

貸:應交稅費——應交企業所得稅

次月繳納上期所得稅費用時

借:應交稅費——應交企業所得稅

貸:銀行存款

當期繳納上期所得稅費用與計提數據不一致時,差額進行調整

借:應交稅費——應交企業所得稅(可借可貸)

貸:所得稅費用(可借可貸)

3、次年進行所得稅匯算清繳,或進行差錯更正時,產生所得稅費用的,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費——應交企業所得稅

借:應交稅費——應交企業所得稅

貸:銀行存款

同時,期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調整

4、次年進行所得稅匯算清繳,或進行差錯更正時,產生所得稅需要退稅的,分錄如下:

借:應交稅費——應交企業所得稅

貸:以前年度損益調整

借:銀行存款

貸:應交稅費——應交企業所得稅

同時,期末將以前年度損益調整轉入未分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配——未分配利潤

附企業所得稅會計分錄思維導圖

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本文來源:http://www.waterminal.cn/baike/9759.html

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