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轉出未交增值稅期末有余額嗎(應交增值稅的會計處理)

日期:2023-03-17 14:45:03      點擊:

轉出未交增值稅期末有余額,該如何處理?一般情況下,會計人員在年末的時候做一個結轉即可。接下來就跟著小編具體了解一下轉出未交增值稅期末有余額,該如何處理?

轉出未交增值稅期末有余額嗎

一般情況下,年末時做一個結轉即可:

借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸:轉出未交增值稅

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)等科目

假設每個月的賬都無誤,那么年底時將應交稅費-應交增值稅科目的余額進行結轉后,其余額應當是零。

應交增值稅的會計處理

1、假設本月對增值稅并沒有預交,也就是已交稅金本月無發生額,即進項要比銷項大。借方余額為留抵稅金的情況下,不用進行賬務處理,對于借方余額,可待至下月繼續進行抵扣。

2、如果本月預交增值稅的情況已發生,本月預交增值稅要比本月實現的增值稅大,借方余額部分也就是多交的增值稅,月末結賬時會計分錄如下所示:

借:應交稅費—未交增值稅

貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

之后月份實現的增值稅可以抵減 "應交稅費-未交增值稅"借方余額

3、如果本月發生了預交增值稅的情況,并且本月進項要比銷項大,增值稅沒有實現。到了月末結賬的時候,應當在應交稅費—未交增值稅中將預交的增值稅轉入,其會計分錄如下:

借:應交稅費—未交增值稅

貸:應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)

之后月份實現的增值稅可以抵減“應交稅費—未交增值稅”。進項大于銷項部分可無需處理,到了下個月繼續抵扣即可。

總結:對于 "應交稅費-應交增值稅"這一科目,在月末進行結賬后,要么出現沒有余額的情況,要么出現借方余額為留抵稅金,待下月繼續抵扣的情況。如果"應交稅費-未交增值稅"借方余額是多交的增值稅,那么應當繳納的增值稅為貸方余額。 "應交稅費-應交增值稅"這一科目是按月進行結賬的。所以,12月沒有按照相關規定進行月結即可。(年度沒有特別結賬規定)

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本文來源:http://www.waterminal.cn/baike/9726.html

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