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加計扣除10%進項稅賬務處理怎么做(加計抵扣10%的進項稅會計處理)

日期:2023-03-17 14:40:08      點擊:

加計扣除相關賬務問題,是每個會計人員必須掌握的。它是一種稅收優惠措施,那么加計扣除10%進項稅如何做賬務處理?

加計扣除10%進項稅賬務處理怎么做?

根據相關規定可得,納稅人應當按照當期可抵扣進項稅額的10%對當期加計抵減額進行計提,按照現行規定,不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額,不得計提加計抵減額。而對于已經計提加計抵減額的進項稅額,按照相關規定作進項稅額轉出的,則應當在進項稅額轉出當期,對加計抵減額進行相應調減。

加計扣除10%進項稅會計處理分錄具體如下:

借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額加計抵減額)

貸:其他收益——其他

進項稅加計扣除申報表如何填寫?

本表第六至八行僅限適用加計抵減政策的納稅人作相應填寫,而其他納稅人無需填寫。第八行“合計”與第六、七行之和相等。各列具體如何填寫呢?如下所示:

第1列的“期初余額”對應填寫的是上期期末結余的加計抵減額;第2列的“本期發生額”所對應填寫的是按照規定本期計提的加計抵減額;第3列的“本期調減額”需要填寫按照規定本期應調減的加計抵減額;第4列的“本期可抵減額”應當按照表中所列公式進行填寫;第5列的“本期實際抵減額”所反映的是按照規定本期實際加計抵減額,按照有關要求進行填寫;第6列的“期末余額”需按照表中所列公式填寫本期結余的加計抵減額。

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本文來源:http://www.waterminal.cn/baike/9301.html

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