一、會計處理順序:上月完稅——本月收入——往來收款——商品購進(服務成本)——固定資產——往來付款——提現——日常費用——工資社保——攤銷折舊——計提結轉稅金——結轉成本——其他結轉調整——計提季度所得稅——結轉損益——年度利潤分配 (只在年末12月結轉本年利潤)。

二、小規模納稅人的每月會計分錄

1、繳納上月稅金

●交增值稅 :

借:應交稅費-應交增值稅-小規模增值稅

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

2、交稅金及附加

借:應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育附加

貸:銀行存款一XX銀行XX支行

●交個人所得稅

借:應交稅費-應交個人所得稅

貸:銀行存款-XX銀行XX支行

●交第X季度企業所得稅

借:應交稅費應交企業所得稅

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

2、確認收入

借:應收賬款/銀行存款/預收賬款

貸:主營業務收入-貨物收入/服務收入/勞務收入

應交稅費一應交增值稅一小規模增值稅

3、收款

借:銀行存款-xx銀行xx支行

貸:應收賬款/預收賬款/其他應收款

4、購貨

借:庫存商品

貸:應付賬款/銀行存款/預付賬款

5、購買固定資產

借:固定資產

貸:應對賬款/銀行存款

6、付款

借:應付賬款/預付賬款/管理費用/銷售費用/其他應付款

貸:銀行存款/庫存現金

6、取現

借:庫存現金

貸:銀行存款-xx銀行xx支行

7、支付費用

借:銷售費用/管理費用/財務費用/待推費用

貸:應付賬款/銀行存款/庫存現金

8、支付福利費、工會經費、職工教育經費

借:銷售費用/管理費用/制造費用-職工福利費(工會經費、職工教育費)

貸:應付職工薪酬-應付福利費/工會經費/職工教育經費

借:應付職工薪酬-應付福利費/工會經費/職工教育經費

貸:庫存現金/銀行存款

9、計提工資

借:銷售費用/管理費用/制造費用-職工薪酬 (應付工資)

貸:應付職工薪酬-職工工資 (實發工資)

其他應收款-社會保險費(個人承擔部分)

其他應收款-住房公積金(個人承擔部分)

應交稅費-應交個人所得稅

10、發放工資

借:應付職工薪酬-職工工資

貸：銀行存款

11、繳納社保

借:管理費用-社會保險費(公司承擔部分)

其他應收款-社會保險費(個人承擔部分)

貸:銀行存款

12、繳納公積金

借:管理費用-住房公積金(公司承擔部分)

其他應收款-住房公積金(個人承擔部分)

貸:銀行存款

13、待攤費用

借:管理費用/銷售費用-XX費

貸:長期待攤費用/預付賬款-待攤費用-XX費

14、無形資產攤銷

借:管理費用/銷售費用-無形資產攤銷

貸:累計攤銷

15、累計折舊

借:管理費用/銷售費用-折舊費

貸:累計折舊

16、結轉本季度未交增值稅

借:應交稅費-應交增值稅一小規模增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

17、小規模納稅人普票不含稅銷售額季度不超過45萬免征增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

貸：營業外收入一政府補助

18、每季度計提稅金及附加(根據未交增值稅金額計提)

借:稅金及附加 (如不超過45萬不交教育附加地方教育費，如論如何都減半)

貸:應交稅費-城市建設維護稅7% (3.5%)

應交稅費教育費附加 3% (1.5%)

應交稅費地方教育費附加1.5% (0.75%)

19、結轉銷售成本

借:主營業務成本

貸:庫存商品

-

20、計提所得稅

每季度計提企業所得稅

借:所得稅費用

貸:應交稅費一-應交所得稅

21、結轉損益

借:主營業務收入/其他業務收入/營業外收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業務成本/其他業務成本/銷售費用/管理費用/財務費用/營業外支出/所得稅費用

22、年末結轉本年利潤

借:本年利潤

貸:利潤分配-末分配利潤

或者:

借:利潤分配未-分配利潤

貸:本年利潤

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