您當前位置：首頁 > 知產百科 > 文章正文
一般納稅人加計抵減會計分錄怎么寫(加計抵減增值稅賬務處理案例)
日期：2023-04-18 17:31:15
點擊：
一般納稅人加計抵減會計分錄怎么寫
進項稅加計扣除10%，是在當期有要繳納的增值稅時，才進行會計處理。分錄如下：
借：應交稅費—未交增值稅
貸：其他收益 — 政府補助
加計抵減增值稅賬務處理案例
案例：甲企業(yè)是一般納稅人，該企業(yè)符合享受增值稅進項稅額加計抵減10%政策。2022年1月份，甲企業(yè)新增進項稅10000萬元，新增銷項稅10100元，轉出進項稅額200元。假設上期留抵稅額為0，期初加計抵減余額為0。則賬務處理如下：
1、增值稅結轉
借：應交稅費—應交增值稅—銷 10100
貸：應交稅費—應交增值稅—進 10000
應交稅費—應交增值稅— 轉出未交增值稅 100
借：應交稅費—應交增值稅— 轉出未交增值稅 100
貸：應交稅費 — 未交增值稅 100
2、計算加計抵減額
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額*10%=10000*10%=1000元
當期調減加計抵減額=當期轉出進項稅額× 10%=200*10%=20元
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額=0+1000-200=800元
因為甲企業(yè)當期應交增值稅額 100元，進項稅加計抵減，抵減的是當期應交增值稅額，所以當期最大抵減額不能超過應交增值稅額。抵減剩余部分700元(800-100)結轉到下期。結轉的加計抵減額不需要進項分錄，只需記入備查賬。
推薦閱讀：
看過《一般納稅人加計抵減會計分錄怎么寫(加計抵減增值稅賬務處理案例)》的人還看了以下AI文章
.png)
.png)
.png)
最新文章
稅務登記證可以注銷嗎(稅務注銷需要什么材料和流程)
注冊一個公司的流程怎樣費用多少(注冊公司的手續(xù)和費用標準)
辦理股東變更需要什么資料(股份變更流程)
寧波注冊公司流程及費用(寧波注冊公司的完整流程)
辦理分公司需要帶什么資料(注冊分公司的流程和所需材料)
熱門文章
如何查詢中小企業(yè)名單(中小微企業(yè)名錄查詢系統(tǒng)入口)5644人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)山西入口(企業(yè)信息公示年報流程) 3915人閱讀
如何查詢商標注冊情況(注冊商標名稱查詢詳細步驟) 2541人閱讀
廣州紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢系統(tǒng)入口(紅盾網(wǎng)企業(yè)信息查詢流程) 1977人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)湖北入口(工商年報公示流程) 1662人閱讀
內蒙古企業(yè)信用信息查詢公示系統(tǒng)入口(企業(yè)公示年報流程) 1555人閱讀
遼寧省企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)入口(工商年檢具體操作步驟) 1413人閱讀
員工工資超過5000怎么扣稅(5000以上扣稅標準稅率表) 1392人閱讀
食品經(jīng)營許可證網(wǎng)上申請登錄入口(山東食品經(jīng)營許可備案系統(tǒng)操作流程) 1206人閱讀
國家企業(yè)信用公示信息系統(tǒng)四川入口(企業(yè)信用信息公示填報流程) 1146人閱讀
