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暫估入賬結(jié)轉(zhuǎn)成本后怎么沖回(暫估成本沖回的賬務(wù)處理)

日期:2023-04-18 17:23:57      點(diǎn)擊:

暫估入賬結(jié)轉(zhuǎn)成本后怎么沖回?

暫估成本沖回的賬務(wù)處理:

借:應(yīng)付帳款——暫估應(yīng)付款

貸:庫(kù)存商品

按實(shí)際票據(jù)金額:

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付帳款

結(jié)轉(zhuǎn)成本高于實(shí)際成本的部分:

借:庫(kù)存商品

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

已入庫(kù)的貨物但票據(jù)沒(méi)有收到應(yīng)如何作賬?

在收到材料并入庫(kù)時(shí),單位自己開(kāi)具入庫(kù)單。如果沒(méi)有收到票據(jù),也要暫估入賬:

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付暫估

如果沒(méi)有收到票據(jù),即沒(méi)有收到合法的稅前可以抵扣的憑證,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),這一部分存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額就不能在利潤(rùn)中扣減,要加回利潤(rùn),計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

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