資產(chǎn)總額如何取數(shù)和填寫!匯算清繳(一)

在匯算清繳，填寫到A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表的時候，關(guān)于103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)的填寫，很多同學都一臉疑惑，不知道該怎么填寫。接下來，由小編和大家一起學習一下這兩個必填項如何取數(shù)和填寫吧!

一、103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)填錯可能給企業(yè)帶來的影響

103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)是衡量企業(yè)是否滿足小型微利企業(yè)的標準，并以此來界定企業(yè)是否能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，如果填數(shù)超過了小型微利企業(yè)的標準，那么企業(yè)就不能再享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。這樣會給企業(yè)帶來稅收風險。所以各位同學要引以重視，不得隨便亂填寫。

注:本文僅僅講述103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫，104從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額取數(shù)和填寫類似。

二、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(全年經(jīng)營情況)

從A000000表中103資產(chǎn)總額那欄括號里面已經(jīng)寫得很清楚了，填報的是“全年資產(chǎn)總額季度平均值”。這時大多數(shù)同學又有疑問了，全年資產(chǎn)總額季度平均值又怎么計算?季初值和季末值是什么?

全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4

季度平均值=(季初值+季末值)/2

季初值一般取數(shù)是該季度的上一個臨近月份資產(chǎn)負債表里面資產(chǎn)總額的數(shù);季末值一般取數(shù)是該季度最后一個月份資產(chǎn)負債表里面資產(chǎn)總額的數(shù)。比如：

2021年季度平均值換算表 單位：萬元

月份

資產(chǎn)總額(萬元)

季度平均值算法

2020年12月

3000

2021年1月份

3300

2021年2月份

3600

2021年3月份

3900

一季度平均值=(3000+3900)/2=3450

2021年4月份

3100

2021年5月份

3400

2021年6月份

3700

二季度平均值=(3900+3700)/2=3800

2021年7月份

3200

2021年8月份

3500

2021年9月份

3800

三季度平均值=(3700+3800)/2/=3750

2021年10月份

3500

2021年11月份

3700

2021年12月份

4100

四季度平均值=(3800+4100)/2=3950

全年季度平均值=(3450+3800+3750+3950)/4=3737.5

以上表格計算的是全年都有正常經(jīng)營收入的情況，接下來小編就說一下年中經(jīng)營的季度平均值是如何計算的。

三、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫(年中開業(yè)經(jīng)營情況)

年中開業(yè)經(jīng)營的，以實際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定相關(guān)指標。比如:

2021季度平均值換算表 單位：萬元

月份

資產(chǎn)總額(萬元)

季度平均值算法

2021年1月份

2021年2月份

2021年3月份

2021年4月份

2021年5月份

3400

2021年6月份

3700

二季度平均值=(3400+3700)/2=3550

2021年7月份

3200

2021年8月份

3500

2021年9月份

3800

三季度平均值=(3700+3800)/2/=3750

2021年10月份

3500

2021年11月份

3700

2021年12月份

4100

四季度平均值=(3800+4100)/2=3950

全年季度平均值=(3550+3750+3950)/3=3750

以上就是年中開業(yè)經(jīng)營對于季度平均值的換算過程，你會發(fā)現(xiàn)相關(guān)指標的計算是以實際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定的。你學會了嗎?

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