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增值稅普票可以抵扣稅嗎(專票和普票的區別通俗易懂)

日期:2023-04-18 17:18:32      點擊:

增值稅普票可以抵扣稅嗎?普票不可以抵扣增值稅進項稅額,但可以在企業所得稅稅前扣除,抵減企業所得稅應納稅所得額。但前提是業務內容是真實的。

以票控稅是稅務機關實現稅收監管的主要手段之一,也就是以票據為載體,通過信息技術,可以完整地監控企業的生產經營狀況。因此,無論是增值稅的抵扣制度,還是企業所得稅的稅前扣除制度,均是以票據為載體,進行稅收的征收管理。

專票和普票的區別通俗易懂

一、增值稅專票可以抵扣進項稅,但普票是不可以抵扣增值稅進項稅的。按照稅法規定,增值稅實行道道抵扣的制度,也就是上道環節繳納的增值稅,下道環節可以抵扣的封閉環節,而且中間鏈條不能斷開。其抵扣依據就是上游開具的增值稅專票。

增值稅征收方式分為一般納稅人和小規模納稅人,一般納稅人為一般計稅法,執行的是稅率;而小規模納稅人為簡易計稅法,執行的是征收率。一般計稅法下的一般納稅人增值稅抵扣依據為增值稅專票,如果一般納稅人沒有取得增值稅專票,只是取得了普票,其普票的稅額是不可以抵扣進項稅的。

小規模納稅人可以開具增值稅專票,也可以開具普票,但由于小規模納稅人采用的是簡易計稅法,那么無論企業取得的是增值稅專票還是普票均不可以抵扣進項稅。

對于企業來講,如果是增值稅一般納稅人,就需要及時取得增值稅專票,享受可以抵扣增值稅進項稅,否則就會出現增值稅等于銷項稅的極端狀況,導致企業增值稅稅負畸高的不正常情況,進而會引起稅務機關的關注。

如果企業是小規模納稅人,則沒有必要刻意取得增值稅專票,取得普票就可以,因為不能抵扣增值稅。而且給予小規模納稅人很多的稅收優惠政策,比如現階段執行的1%的征收率和增值稅起征點為月應稅銷售額低于15萬元,季度銷售額為45萬元的免稅政策。

二、真實業務的普票可以在所得稅稅前扣除。企業所得稅允許稅前列支的成本費用,同樣需要取得合規合法的各類票據,比如專票、普票、農產品抵扣憑證、專用繳款書等都可以在企業所得稅稅前扣除,且不僅包括外部憑證,也包括企業內部自制的內部憑證,如員工工資計算單、產品出庫單等,都可以作為成本費用憑證在企業所得稅稅前列支。

按照稅法規定,企業按照權責發生制原則,在會計期間列支的沒有取得有效的成本費用票據,可以在季度預繳所得稅時據實列支,但需要在次年5月30日年度企業所得稅匯算結算前取得相關的成本費用票據,否則,對沒有取得票據的成本費用需要做納稅調整,也就是要增加應納稅所得額,補繳企業所得稅。

在以票控稅的稅制下,無論是增值稅還是企業所得稅,企業均需要取得真實、合法、合規有效的票據(專票或普票),否則就會出現不得抵扣增值稅進項稅,或不得在企業所得稅稅前列支,進而增加企業稅負的情況發生。

總之,普票不可以抵扣增值稅進項稅額,但取得的普票可以在計算企業所得稅應納稅所得額時稅前扣除。

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