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其他權(quán)益工具投資減值賬務(wù)處理(其他權(quán)益工具投資的一般會計分錄)
日期：2023-04-18 17:14:09
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一、其他權(quán)益工具投資減值賬務(wù)處理
1.初始成本的認定
①初始入賬成本=買價 -已宣告而未發(fā)放的股利+交易費用;
②類似于長期股權(quán)投資的成本法核算。
2.公允價值變動形成的利得或損失，應(yīng)當計入所有者權(quán)益( 其他綜合收益)，在該金融資產(chǎn)終止確認時 轉(zhuǎn)出，計入留存收益。
3.持有期間的現(xiàn)金股利，應(yīng)當在被投資單位宣告發(fā)放股利時計入當期損益(投資收益等)。
4.此類投資 不認定減值損失。
5.此類投資處置的利得或損失歸入留存收益。
二、其他權(quán)益工具投資的一般會計分錄
1.取得時：
借：其他權(quán)益工具投資——成本(買價-已宣告未發(fā)放的股利+交易費用)
應(yīng)收股利
貸：銀行存款
2.被投資方分紅時投資方的會計處理
①被投資方宣告分紅時
借：應(yīng)收股利
貸：投資收益
②收到股利時
借：銀行存款
貸：應(yīng)收股利
3.期末公允價值波動時的會計處理
①增值時
借：其他權(quán)益工具投資
貸：其他綜合收益
②貶值時
借：其他綜合收益
貸：其他權(quán)益工具投資
4.出售其他權(quán)益工具投資時
借：銀行存款
其他綜合收益 (持有期間公允價值的調(diào)整額可能列借方也可能列貸方)
貸：其他權(quán)益工具投資
盈余公積
利潤分配——未分配利潤
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