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小規(guī)模納稅人免征稅額會計分錄

日期：2023-04-18 17:13:29    　　點擊：

1.如果確定全年銷售收入不會超過小規(guī)模納稅人500萬，那就不用區(qū)分收入和增值稅了，直接按總金額(如103元)做會計分錄如下:

借:銀行存款或應(yīng)收賬款103 貸:主營業(yè)務(wù)收入103

2.如果不確定全年銷售收入會不會超過小規(guī)模納稅人500萬，那就區(qū)分收入和增值稅了入賬，會計分錄如下:

借:銀行存款或應(yīng)收賬款103 貸:主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3

未超標準免稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3 貸:其他收益3

超標準交稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅3 貸:銀行存款3

3.補充說明一下4月1日后小規(guī)模免征增值稅的新政，僅適用3%征收率的銷售收入，而適用5%征收率等的小規(guī)模納稅人則不享受該政策。但仍可享受之前小規(guī)模納稅人月銷售額未超過15萬元，季度銷售額未超過45萬元的優(yōu)惠政策，免征增值稅。

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本文來源：http://www.waterminal.cn/baike/20624.html

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