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公司借員工款會計分錄(企業從個人借款的賬務處理)

日期:2023-04-18 17:12:58      點擊:

當企業資金緊張時,可能會涉及到融資借款。但由于一般企業其規模抵押與擔保能力有限,融資有所困難,所以從個人或股東借款是比較普遍的現象,那么這種業務賬務處理要怎么做?

公司借員工款會計分錄

收到借款時:

借:銀行存款/庫存現金

貸:其他應付款—XX

還款時:

借:其他應付款—XX

貸:銀行存款/庫存現金

支付利息時:

借:財務費用—借款利息

貸:銀行存款

其他應付款—代扣XX個稅

注:

a.公司向個人借款不能記為“短期借款”或“長期借款”,“短期借款”和“長期借款”科目主要核算企業向金融機構的借款。

b.個人取得借款利息屬于“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅,稅率為20%。由企業代扣代繳個稅。

稅前扣除規定

企業支付的借款利息注意稅前扣除規定:

企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出,應根據規定的條件,計算企業所得稅扣除額。

企業向規定以外的內部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分,根據相關規定,準予扣除。

①企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為;

②企業與個人之間簽訂了借款合同。

案例:公司向其股東小王借款,借款金額100萬元,約定年利率6% (未超過同期銀行貸款利率),一年期滿后公司向小王還本付息106萬元,且符合債權性投資與其權益性投資比例2∶1。小王有資金使用費票據,則繳稅情況如下:

增值稅:【(1,000,000×6%)÷(1+3%)】×3%=1747.57元

附加稅:1747.57×12%*50%=104.85元

企業代扣代繳個稅:1,000,000×6%×20%=12000元

則小王稅后實際得到的利息收入為60,000-1747.57-104.85-12000=46147.58元

注:

實際工作中,如由公司承擔相應稅費的,應計入營業外支出,且這部分不得在所得稅前扣除。

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本文來源:http://www.waterminal.cn/baike/20586.html

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