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企業(yè)所得稅季度預繳如何填報(企業(yè)所得稅預繳申報表填報說明)
為了進一步規(guī)范企業(yè)所得稅申報，在辦理企業(yè)所得稅預繳、匯算清繳申報表及財務報表中“利潤表”的填報口徑，小伙伴可以對照看下是否填寫正確。
一、企業(yè)所得稅季度預繳如何填報
按照季度預繳申報表的填表說明，第1行“營業(yè)收入”、第2行“營業(yè)成本”和第3行“利潤總額”：是填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定核算的本年累計營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額。即納稅人在會計核算正確的情況下，申報表上的營業(yè)收入、營業(yè)成本和利潤總額與利潤表上相關行次的本年累計數(shù)口徑是一致的，可以直接從利潤表上取數(shù)填寫。
實行企業(yè)會計準則的納稅人為例，如下圖所示
提示：上述利潤表的本期金額和上期金額需要區(qū)分清楚。
本期金額：指從年初到本期期末的累計發(fā)生額;
上期金額：指上年同期數(shù)，即從上年年初到上年同期期末的累計發(fā)生額。
二、企業(yè)所得稅年度匯算清繳
按照年度納稅申報表的填報說明中，主要看A100000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》。
“利潤總額”該欄次中計算的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定計算填報。
區(qū)分如下情況：
1.實行企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、分行業(yè)會計制度的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自《利潤表》(另有說明的除外);
2.實行事業(yè)單位會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《收入支出表》;
3.實行民間非營利組織會計制度的納稅人，其數(shù)據(jù)取自《業(yè)務活動表》;
4.實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，根據(jù)本表項目進行分析填報。
還是以實行企業(yè)會計準則的納稅人為例，如下圖所示
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