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留抵稅額退稅怎么做分錄(申請留抵退稅的賬務(wù)處理)
日期：2023-04-18 17:00:32
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前段時間有幾個同行問我，申請了增值稅留抵退稅后，怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?
一、按照要求申請留抵退稅后，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的、允許退還的增值稅期末留抵稅額，做如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
二、收到留抵退稅的款項(xiàng)時，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
三、如果企業(yè)以后有了足夠的增值稅銷項(xiàng)稅額時，我們還是要將該部分進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵扣的，那么這時，已經(jīng)收到的留抵退稅額也要繳回去。分錄如下：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 *
同時，繳回之前收到的留抵退稅額，作如下分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
貸：銀行存款
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