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計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做(附加稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式)

日期：2023-04-18 16:58:21    　　點(diǎn)擊：

計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

計(jì)提附加稅：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金

繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)：借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

繳納企業(yè)所得稅：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

繳納印花稅：稅金及附加

城市維護(hù)建設(shè)稅：

城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的流通轉(zhuǎn)稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅，納稅環(huán)節(jié)確定在納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅的環(huán)節(jié)上，從商品生產(chǎn)到消費(fèi)流轉(zhuǎn)過(guò)程中只要發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅的當(dāng)中一種稅的納稅行為，就要以這種稅為依據(jù)計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。

計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率

稅率按納稅人所在地分別規(guī)定為:市區(qū)7%，縣城和鎮(zhèn)5%，鄉(xiāng)村1%。大中型工礦企業(yè)所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

教育費(fèi)附加：

應(yīng)納教育費(fèi)附加=(實(shí)際繳納的增值稅+消費(fèi)稅)×3%

地方教育附加：

地方教育附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅)×2%

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