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暫估入庫的會計(jì)分錄怎么做(舉例說明暫估入庫會計(jì)處理)

日期:2023-04-18 16:53:20      點(diǎn)擊:

01

暫估入庫案例

企業(yè)2021年12月份購進(jìn)了一批商品20萬元,貨物當(dāng)月已經(jīng)入庫,并全部銷售,但是年底發(fā)票沒法取得了,供應(yīng)商承諾2022年3月份能夠給我們開具發(fā)票,請問暫估入庫如何處理?取得發(fā)票若是金額不一致如何處理?能否允許2021年度企業(yè)所得稅前扣除?

02

暫估入庫會計(jì)處理

分錄一

12月份必須暫估入賬:

借:庫存商品 20萬元

貸:應(yīng)付賬款 20萬元

分錄二

當(dāng)月已經(jīng)銷售了,需要結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

借:主營業(yè)務(wù)成本 20萬元

貸:庫存商品 20萬元

分錄三

假設(shè)次年匯繳之前3月份取得貨物發(fā)票,但是金額是19萬元,需要先紅字沖賬之前的暫估入庫憑證:

借:庫存商品 -20萬元

貸:應(yīng)付賬款 -20萬元

分錄四

再按照實(shí)際發(fā)票金額19萬元做憑證:

借:庫存商品 19萬元

貸:應(yīng)付賬款 19萬元

分錄五

由于之前多轉(zhuǎn)了1萬元成本,再做一筆調(diào)整成本的憑證:

借:庫存商品 1萬元

貸:以前年度損益調(diào)整 1萬元

分錄六

計(jì)算少交的企業(yè)所得稅,假設(shè)不屬于小型微利企業(yè):

借:以前年度損益調(diào)整 2500元(10000*25%)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 2500元

分錄七

調(diào)整未分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整 7500元

貸:利潤分配-未分配利潤 7500元

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本文來源:http://www.waterminal.cn/baike/18879.html

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