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小規(guī)模納稅人增值稅稅率一覽表(了解小規(guī)模3%征收率減按2%的項(xiàng)目)

日期:2023-04-18 16:51:35      點(diǎn)擊:

小規(guī)模納稅人增值稅稅率:3%

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,另有規(guī)定的除外。

小規(guī)模納稅人增值稅稅率:2%

依照3%征收率減按2%征收的項(xiàng)目。

項(xiàng)目

征收率

政策規(guī)定

銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨

按照3%征收率減按2%征收

1.小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外,下同)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。

2.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

3.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

4.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨,其不含稅銷售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄,其利用稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫(xiě)在第5欄。

5.納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,可以放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅,并可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

 

 

小規(guī)模納稅人增值稅稅率:5%

5%征收率的項(xiàng)目。

項(xiàng)目

征收率

政策規(guī)定

銷售不動(dòng)產(chǎn)

5%

1.小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買(mǎi)的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)),應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

2.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

出租不動(dòng)產(chǎn)

5%

小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)人出租住房),應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

5%

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人,銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,按照5%的征收率計(jì)稅。

勞務(wù)派遣服務(wù)(含安保服務(wù))

5%

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可以按照擇差額納稅,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票

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