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公司盈利10萬交多少稅(小型微利企業(yè)盈利交企業(yè)所得稅稅率是多少)

日期:2023-04-18 16:49:30      點擊:

公司盈利需要繳納的是企業(yè)所得稅,而公司盈利10萬元需要繳納多少企業(yè)所得稅,還需要根據(jù)公司會計利潤總額、納稅調(diào)整事項、應(yīng)納稅所得額和適用的企業(yè)所得稅稅率來確定。那么,我們來看看適用不同稅率的企業(yè),其公司盈利10萬元需要繳納多少企業(yè)所得稅?

一、小型微利企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。如果公司符合小型微利企業(yè)的條件,公司可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。按照相關(guān)政策的規(guī)定,年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

當小型微利企業(yè)盈利10萬元,且公司的會計利潤等于應(yīng)納稅所得額時,則公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為10萬元*2.5%=2500元。

二、一般企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的基本稅率為25%,如果企業(yè)適用的是25%的企業(yè)所得稅稅率,當企業(yè)會計利潤10萬元,且等于應(yīng)納稅所得額時,則企業(yè)盈利10萬元應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為10萬元*25%=25000元。

需要強調(diào)的是,企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額,而不是會計利潤,企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時可以按照會計利潤計算和繳納企業(yè)所得稅,但企業(yè)在年度匯算清繳時,需要將會計利潤調(diào)整為應(yīng)納稅所得額。

現(xiàn)實中,企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,多采用間接計算法,即在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后,為應(yīng)納稅所得額。其計算公式為:應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+(—)納稅調(diào)整項目金額。

由于會計準則和稅法在確認會計利潤和應(yīng)納稅所得額上的政策規(guī)定不同,使得企業(yè)計算的會計利潤與應(yīng)納稅所得額之間存在差異。比如,收入確認的原則不同、成本費用稅前扣除標準的不同、視同銷售項目、加計扣除等政策規(guī)定的不同。

納稅調(diào)整項目主要包括:

收入類調(diào)整項目主要包括,視同銷售收入,未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入,投資收益,銷售折扣、折讓和退回,不征稅收入等項目。

扣除類調(diào)整項目主要包括,職工薪酬、業(yè)務(wù)招待費支出、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出、捐贈支出、利息支出、傭金和手續(xù)費支出、與收入不相關(guān)支出、跨期扣除項目、贊助支出、不征稅收入用于支出所形成的費用等項目。

資產(chǎn)類調(diào)整項目主要包括,資產(chǎn)折舊和攤銷、資產(chǎn)減值準備金、資產(chǎn)損失等項目。

特殊事項調(diào)整項目主要包括,企業(yè)重組和遞延納稅事項、特殊行業(yè)準備金、合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得應(yīng)納稅所得額、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額、政策性搬遷等項目。

總之,公司盈利10萬元需要繳納多少企業(yè)所得稅,既要看會計利潤總額、適用的企業(yè)所得稅稅率,以及納稅調(diào)整事項和應(yīng)納稅所得額來確定。

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本文來源:http://www.waterminal.cn/baike/18627.html

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