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交企業(yè)所得稅怎么做分錄(企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法)

日期：2023-03-17 15:15:13    　　點(diǎn)擊：

你了解企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法嗎?

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理方法

1、應(yīng)付稅款法。企業(yè)發(fā)生的一個(gè)時(shí)期納稅所得額和會(huì)計(jì)所得之間的差異，如在本期發(fā)生，而在以后期間不能轉(zhuǎn)回的，在計(jì)算所得稅時(shí)，按稅規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳所得稅額，列作當(dāng)期的利潤(rùn)分配。

2、納稅影響會(huì)分法。會(huì)計(jì)處理方法分為遞延法和債務(wù)法。遞延法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。債務(wù)法是把本期由于時(shí)間性差異而發(fā)生的預(yù)計(jì)遞延稅款，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。

3、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法是從暫時(shí)性差異產(chǎn)生的本質(zhì)出發(fā)，分析暫時(shí)性差異產(chǎn)生的原因及其對(duì)期末資產(chǎn)負(fù)債表的影響。

交企業(yè)所得稅怎么做分錄

一、計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅

支付時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅

貸：銀行存款

二、企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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