根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)的支出都是需要通過“應(yīng)付職工薪酬”核算的。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照不超過工資薪金總額2%計(jì)提。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提分錄怎么做?

工會(huì)經(jīng)費(fèi)完整賬務(wù)處理如下：

1、計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)，按照員工崗位區(qū)分：

借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2、向上級(jí)工會(huì)撥繳部分(或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代收)

借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款

3、向本單位工會(huì)撥繳部分

若本單位工會(huì)單獨(dú)核算，則撥繳分錄同上。至于工會(huì)如何支出，則與本單位財(cái)務(wù)無關(guān);工會(huì)自行另外設(shè)賬，按照規(guī)定核算即可。

若本單位工會(huì)不單獨(dú)核算，本單位財(cái)務(wù)代管

借：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)

4、返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。按照規(guī)定，企業(yè)繳納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，上級(jí)總工會(huì)組織會(huì)按一定的比例返還給企業(yè)的工會(huì)組織，作為企業(yè)工會(huì)組織的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。如果企業(yè)工會(huì)組織單獨(dú)建立了工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算 賬戶，那么，返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)直接進(jìn)入工會(huì)組織的賬戶，作為工會(huì)組織收入進(jìn)行核算。如果企業(yè)工會(huì)組織沒有單獨(dú)建立工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算賬戶，那么，返還的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入企業(yè)財(cái)務(wù)部門的賬戶進(jìn)行核算。收到返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款，

貸：其他應(yīng)付款—工會(huì)

5、本單位工會(huì)發(fā)生相應(yīng)支出

借：其他應(yīng)付款——工會(huì)

貸：銀行存款

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