流動(dòng)資金是什么意思?

是指企業(yè)日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需要支出的資金。

比如：購(gòu)買(mǎi)材料、包裝材料、工資、租金、保險(xiǎn)費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、電話費(fèi)、寬帶費(fèi)、辦公用品、招待費(fèi)以及其他不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)等。

流動(dòng)資金怎么計(jì)算?

流動(dòng)資金的計(jì)算方法常見(jiàn)有兩種方法，如下：

1. 分項(xiàng)詳細(xì)估算法

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+庫(kù)存現(xiàn)金

流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

周轉(zhuǎn)次數(shù)=360/流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

2. 擴(kuò)大指標(biāo)估算法

擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段的估算。

年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動(dòng)資金率

基數(shù)：營(yíng)業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)、總成本費(fèi)用、建設(shè)投資等。

訓(xùn)練：正常生產(chǎn)年份應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、現(xiàn)金年估算額為6000萬(wàn)元，平均周轉(zhuǎn)天數(shù)30天;應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款年估算額為3000萬(wàn)元，平均周轉(zhuǎn)天數(shù)36天，1年按360天計(jì)算。運(yùn)營(yíng)期第1年的流動(dòng)資金按正常年份流動(dòng)資金的80%考慮。

問(wèn)題：正常生產(chǎn)年份流動(dòng)資金，運(yùn)營(yíng)期第1年所需投入流動(dòng)資金，運(yùn)營(yíng)期第2年所需投入流動(dòng)資金進(jìn)行流動(dòng)資金估算時(shí)，首先計(jì)算各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用資金額。

流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

正常生產(chǎn)年份流動(dòng)資金=6000/(360÷30)-3000/(360÷36)=500-300=200萬(wàn)元

運(yùn)營(yíng)期第1年所需投入流動(dòng)資金=200×80%=160萬(wàn)元

運(yùn)營(yíng)期第2年所需投入流動(dòng)資金=200-160=40萬(wàn)元

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