簡易征收稅率是多少?

簡易計稅稅率是3%、5%。

簡易計稅方法適用范圍及稅率

下列服務(wù)可以選擇簡易計稅方法計稅，征收率為3%：

應(yīng)稅服務(wù)：公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運(yùn)、班車，都是小交通，沒有大交通;動漫;電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

建筑服務(wù)：

一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法計稅;

一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法計稅;

一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法;

一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法;

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額;

建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。

適用5%征收率的范圍：

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇按照差額計稅的，征收率為5%;

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算繳納增值稅;

納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的，按照5%的征收率計算繳納增值稅;

一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，3減2。

自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。

銷售舊貨，3減2。

納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。

納稅人適用按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按照下列公式計算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%。

甲公司為增值稅的一般納稅人，為客戶提供人力資源外包服務(wù)，2020年5月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬元，其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金共計34萬元。甲公司選擇適用簡易計稅方法計稅。甲公司5月應(yīng)繳納增值稅2.48萬元。

自2016年5月1日起，納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

甲公司應(yīng)繳納增值稅=(86-34)÷(1+5%)×5%=2.48萬元。

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