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代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄(附增值稅的核算及會(huì)計(jì)處理匯總)

日期：2023-03-17 15:03:40    　　點(diǎn)擊：

代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

1.從境外購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等需要代扣代繳增值稅時(shí)

借：生產(chǎn)成本、無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

2.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品

借：材料采購(gòu)等(扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的買(mǎi)價(jià))

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款

提示：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)按照農(nóng)產(chǎn)品抵扣的一般規(guī)定，按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;待生產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)，如果用于生產(chǎn)13%稅率貨物的，加抵1%。會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：材料采購(gòu)等(加抵的1%進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的金額)

附件:增值稅的核算及會(huì)計(jì)處理匯總

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