人人草在线视频-国产一区二区-成人国产-久久精品电影网-99视频在线免费观看-国产激情在线播放

您當前位置:首頁 > 知產百科 > 文章正文

計提所得稅費用會計分錄(企業所得稅的會計處理舉例說明)

日期:2023-03-17 14:49:01      點擊:

對于企業來說,企業所得稅還是需要繳納的。即使企業在創業前期不需要繳納企業所得稅,后來肯定需要交的,畢竟企業不可能長期虧損。

投資者投資企業的目的就是為了賺錢,不賺錢他們也不干呀!當然,企業賺錢以后就需要進行涉及企業所得稅的核算。

企業所得稅涉及的會計分錄有哪些?

1、計提時,借記“所得稅費用”,貸記“應交稅費-應交所得稅”。

對于企業來說,需要在月度或季度申報財務報表之前,計提企業需要預繳的企業所得稅。

注意,這里的金額只是企業根據會計規定計算出來,需要預繳的企業所得稅。并不是企業最終需要繳納的企業所得稅。

2、期末結轉時,借記“本年利潤”,貸記“所得稅費用”。

對于企業來說,“所得稅費用”會直接沖減企業的利潤。“所得稅費用”作為企業需要實際承擔的稅款,也是企業需要支出的一部分。

按照流程來看,這一步的時間有的時候可能要晚于實際繳納所得稅的時間,對于我們做到心中有數即可。

3、實際繳納時,借記“應交稅費-應交所得稅”,貸記“銀行存款”。

企業需要在月度或季度財務申報表通過之后的規定的時間內,繳納企業需要預繳的企業所得稅。由于先出報表,所以企業才需要先進行預提,然后再進行繳納。

另外需要注意的是,企業的經濟行為如果涉及到了遞延所得稅,也是會影響企業需要繳納的“所得稅費用”。

舉例說明:

公司2022年3月份的稅前凈利潤是66000。公司適用的企業所得稅稅率是25%。

公司涉及企業所得稅的會計處理如下:

(1)計提時

借:所得稅費用 16500(66000*25%=16500)

貸:應交稅費-應交所得稅16500

(2)期末結轉時

借:本年利潤 16500

貸:所得稅費用16500

(3)實際繳納時:

借:應交稅費-應交所得稅16500

貸:銀行存款 16500

遞延所得稅又應該怎么進行會計處理?

對于企業來說由于存在稅會差異,就需要根據一定的規則進行調整。這個時候,遞延所得稅的概念就出現了。遞延所得稅可以分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。遞延所得稅的會計處理還是有些麻煩的!下面虎虎就用實際例子,分享一下遞延所得稅的會計處理。

假設公司某年實現的凈利潤是88800,其中計提了880的壞賬。由于壞賬稅法并不認可,虎說財稅公司在資產負債表日,需要對此進行調整。

對于企業來說,計提的壞賬沒有實際發生時雖然不能稅前扣除,但是壞賬實際發生時也是可以在稅前扣除的。即產生了可抵扣的暫時性差異,需要遞延所得稅資產進行核算。

由于遞延所得稅資產=880*25%=220。所以對于企業來說調整之后的所得稅費用=(88800+880)*25%=22420。

會計處理如下:

借:所得稅費用 22200(88800*25%)

遞延所得稅資產 220(880*25%)

貸:應交稅費-應交所得稅22420(22420+220=22420)

遞延所得稅資產形成時,一般的情況下對應的科目是“所得稅費用”,但是在特殊情況下,也會對應“其他綜合收益”等科目。對于這個分錄我們還是需要多多理解一下才行呀!

推薦閱讀:

本文來源:http://www.waterminal.cn/baike/10061.html

熱門商標推薦
主站蜘蛛池模板: 色色视频免费网 | 久久国产精品国产精品 | 在线观看国产精成人品 | 亚洲精品综合一区二区三区在线 | 欧美一区二区三区不卡免费 | 国产伦精品一区二区三区四区 | 九九香蕉视频 | 成人精品视频一区二区三区 | 日本不卡在线一区二区三区视频 | 麻豆影音 | 精品久久久久久乐 | 国产真实乱子伦xxxxchina | 国产日本在线视频 | 黄色三级理沦片 | 久久一二 | 深夜福利视频在线观看免费视频 | 成人高清毛片a | 成人亚洲精品777777 | 色欲麻豆国产福利精品 | 国产成人久久久精品毛片 | 毛片网站观看 | 久久五月女厕所一区二区 | 在线有码 | 亚洲 欧美 中文字幕 | 日韩精品久久久久久 | 亚洲国产视频网 | 亚洲欧美在线视频 | 白白在线观看永久免费视频 | 日韩在线 中文字幕 | 一区二区网站 | 亚洲日本一区二区三区在线 | 亚洲男人的天堂久久无 | 女人张开腿给男人桶爽免费 | 免费看又黄又爽又猛的网站 | 国产成人一区二区视频在线观看 | 久久网站免费观看 | 国产精品中文 | 免费看成人播放毛片 | 99re免费99re在线视频手机版 | 国产专区在线 | 在线毛片观看 |